La date d’ouverture du service de la déclaration de revenus 2025 a été communiquée par la Direction générale des finances publiques (DGFiP) auprès de différents médias. Cette dernière se tiendra le jeudi 10 avril 2025. Les dates limites n’ont pas encore été communiquées pour les différentes zones. L’occasion de revenir en détail sur les étapes de la déclaration et les nouveaux taux marginaux d’imposition.
Sommaire
Relèvement de 1.8 % du taux marginal d’imposition (TMI)
A la suite du vote de la loi de Finances en février 2025, le taux marginal d’imposition a été réhaussé sur le taux de l’inflation annuel en 2024. Une hausse de 1.8 % a donc été actée ce qui donne le barème suivant pour les revenus de 2024 :
| Fraction du revenu imposable | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
A titre de comparaison, voici le TMI de 2024 pour les revenus de l’année 2023 :
| Fraction du revenu imposable | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Plus de 177 106 € | 45 % |
Pour rappel, le taux marginal d’imposition (TMI) est le pourcentage appliqué à la tranche la plus élevée de vos revenus imposables selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu en France. Il indique le taux auquel est imposée la dernière partie de vos revenus.
Par exemple, si votre revenu net imposable est de 31 000 €, et donc un TMI à 30 %, votre imposition se décompose ainsi :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 %
- De 11 497 à 29 315 € : 11 % sur 17 818 € soit 1 959.98 €
- De 29 315 à 31 000 € : 30 % sur 1 685 € soit 505.5 €
Le montant total d’impôt à payer pour un revenu de 31 000 € serait de 2 465.48 €
Déclarer ses revenus issus d’un investissement locatif
Selon le type d’investissement locatif, vous devrez déclarer vos revenus générés sur l’année 2024 d’une différente manière.
Avec le statut du LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel), cela dépend du régime fiscal dont vous dépendez. Si vous bénéficiez du régime micro-BIC, pour les recettes inférieures à 77 700 €, vous devez remplir le formulaire 2042 C PRO, rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Le fisc applique automatiquement l’abattement forfaitaire.
Pour rappel, ce régime fiscal octroi un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes locatives pour les meublés classiques ainsi que meublés de tourisme classé et chambres d’hôte. Suite à la promulgation de la loi Le Meur du 19 novembre 2024, l’abattement tombe à 30 % dans une limite de revenus 15 000 € / an pour les meublés de tourisme non classés.
Tandis qu’avec le régime réel simplifié, la déclaration de revenus se fait via le formulaire 2031-SD, ou CERFA 11085, puis reporter les montants sur le formulaire 2042 C PRO. Il faut également remplir le formulaire 2033, ou CERFA 10956, nécessaire à la déclaration de la liasse fiscale en LMNP.
Ce régime fiscal est obligatoire si vos recettes dépassent 77 700 €. Il permet de déduire un certain nombre de charges fiscales et de reporter l’acquisition du bien et du mobilier en l’amortissant.
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